Thuế lệ phí cha mẹ chuyển nhượng/ tặng cho con cái?
Khi cha mẹ chuyển nhượng (bán) hoặc tặng cho bất động sản (đất/nhà) cho con, dưới đây là các khoản thuế và lệ phí áp dụng:
1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
-
Miễn 100% cho cả hình thức tặng cho và chuyển nhượng (bán) giữa cha mẹ và con theo Khoản 4 Điều 4 Luật TNCN 2007
-
Khi tặng cho: không phát sinh thuế TNCN
-
Khi chuyển nhượng: cũng được miễn thuế TNCN
-
2. Lệ phí trước bạ
-
Miễn nếu là tặng cho hoặc thừa kế giữa cha mẹ và con (theo Khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022‑NĐ‑CP)
-
Phải nộp 0,5% giá trị chuyển nhượng nếu là hình thức bán/chuyển nhượng
3. Phí công chứng/chứng thực
-
Bắt buộc phải công chứng (hoặc chứng thực tại UBND xã/phường) hợp đồng tặng cho hoặc chuyển nhượng
-
Phí được tính theo giá trị tài sản, cụ thể tùy theo quy định của Sở Tư pháp hoặc thậm chí UBND cấp tỉnh (tốc dao động theo giá trị lô đất và tài sản gắn liền)
4. Phí thẩm định hồ sơ & lệ phí cấp giấy chứng nhận
-
Phí thẩm định hồ sơ: do HĐND tỉnh quy định, thường 500.000 – 2.000.000 VNĐ, một số nơi có thể lên đến 5 triệu nhưng hiếm
-
Lệ phí cấp sổ (phí làm bìa mới): mỗi lần cấp giấy chứng nhận thường dưới 100.000 VNĐ
5. Nhắc lại thủ tục & thời hạn
-
Sau khi công chứng/chứng thực, trong 30 ngày phải nộp hồ sơ đăng ký biến động (sang tên Sổ đỏ), nếu không sẽ bị xử phạt hành chính
-
Thời gian xử lý hồ sơ: ≤10 ngày làm việc, có thể kéo dài đến 20 ngày làm việc tại các vùng đặc biệt khó khăn
✅ Tổng kết nhanh
| Hạng mục | Tặng cho (cha mẹ → con) | Chuyển nhượng (bán) |
|---|---|---|
| Thuế TNCN | Miễn | Miễn |
| Lệ phí trước bạ | Miễn | 0,5% giá bán |
| Phí công chứng/chứng thực | Phát sinh | Phát sinh |
| Phí thẩm định hồ sơ | Phát sinh | Phát sinh |
| Lệ phí cấp sổ (phí bìa) | Phát sinh | Phát sinh |
📝 Lưu ý quan trọng
-
Dù được miễn thuế và lệ phí trước bạ khi tặng cho, bạn vẫn phải nộp hồ sơ khai (kèm hợp đồng, giấy tờ chứng minh quan hệ, v.v.) tại Văn phòng Đăng ký đất đai / UBND cấp tỉnh
-
Kinh phí cho các khoản khác nhau tùy từng địa phương—chẳng hạn phí công chứng và thẩm định sẽ chênh lệch giữa các tỉnh, thành.
Cha mẹ muốn sang tên bất động sản cho con dưới 18 tuổi
Nếu cha mẹ muốn sang tên bất động sản cho con dưới 18 tuổi, vẫn được phép thực hiện, nhưng có một số điểm pháp lý đặc biệt cần lưu ý như sau:
✅ 1. Con dưới 18 tuổi vẫn được đứng tên trên Sổ đỏ
Theo quy định tại Điều 97 Luật Đất đai 2013 và Điều 5 Thông tư 23/2014/TT-BTNMT:
Trẻ em dưới 18 tuổi vẫn có quyền đứng tên trong Sổ đỏ với điều kiện là người được tặng cho hợp pháp và có người đại diện theo pháp luật (cha, mẹ, người giám hộ) thực hiện các thủ tục thay.
✅ 2. Người đại diện hợp pháp sẽ ký thay con
Vì con bạn chưa đủ tuổi hành vi dân sự đầy đủ, nên:
-
Cha hoặc mẹ là người đại diện theo pháp luật sẽ ký tên vào hợp đồng tặng cho/chuyển nhượng thay mặt cho con.
-
Nếu cả cha mẹ đều là bên tặng cho, thì vẫn phải chỉ định người giám hộ (thường là cha hoặc mẹ còn lại) để ký đại diện cho con.
📌 Ví dụ: Cha và mẹ muốn tặng đất cho con 10 tuổi → một trong hai người đứng ra ký đại diện cho con, không được để con tự ký hoặc để trống.
✅ 3. Phải chứng minh quan hệ cha mẹ – con cái
-
Cần nộp: Giấy khai sinh của con để chứng minh quan hệ huyết thống nhằm được miễn thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ.
✅ 4. Phải đảm bảo không làm ảnh hưởng quyền lợi con
Theo Điều 134 Bộ luật Dân sự 2015:
Người đại diện không được thực hiện các giao dịch làm phát sinh nghĩa vụ, hoặc gây thiệt hại cho tài sản của người được đại diện (trẻ em).
→ Tức là:
-
Không được tặng cho ngược lại từ con sang cha mẹ.
-
Không được bán tài sản đứng tên con nếu không vì lợi ích của con (trừ khi có sự đồng ý của Tòa án).
📜 Hồ sơ cần có khi sang tên Sổ đỏ cho con dưới 18 tuổi
-
Hợp đồng tặng cho/chuyển nhượng (đã công chứng).
-
Giấy khai sinh của con (chứng minh quan hệ).
-
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (Sổ đỏ gốc).
-
Giấy tờ tùy thân của cha mẹ (CMND/CCCD, hộ khẩu).
-
Văn bản ủy quyền hoặc giấy tờ chứng minh quyền đại diện nếu người ký không phải cha/mẹ ruột.
-
Tờ khai thuế TNCN và lệ phí trước bạ (để xin miễn).
🧾 Tổng chi phí vẫn tương tự:
| Khoản tiền | Con ≥18 tuổi | Con <18 tuổi |
|---|---|---|
| Thuế TNCN | Miễn | Miễn |
| Lệ phí trước bạ | Miễn | Miễn |
| Phí công chứng | Có | Có |
| Phí thẩm định & cấp sổ | Có | Có |
| Người ký đại diện | Tự ký | Cha mẹ ký thay |
❗ Lưu ý quan trọng
-
Sau khi sang tên, tài sản là của con, cha mẹ không được tự ý bán, cho thuê hay thế chấp nếu không chứng minh được là vì lợi ích của con (tránh vi phạm quyền sở hữu của trẻ vị thành niên).
-
Nếu con có tài sản riêng (bất động sản, tiền…), khi đến 18 tuổi sẽ tự quản lý toàn bộ.
